Freizügigkeitskonto Schweiz — Definition, Steuern & Auszahlung

Was ist ein Freizügigkeitskonto?

Ein Freizügigkeitskonto ist ein gebundenes Vorsorge-Konto nach dem Freizügigkeitsgesetz (FZG). Es dient dazu, Pensionskassenguthaben zu verwahren, wenn:

• Sie den Arbeitgeber wechseln und der neue Arbeitgeber noch keine Pensionskasse hat
• Sie zwischen zwei Arbeitsstellen pausieren (Sabbatical, Weiterbildung, Elternzeit)
• Sie aus der Schweiz ausreisen möchten (Auswanderung)
• Sie sich selbständig machen und keine neue Pensionskasse beitreten

Das Geld bleibt in der 2. Säule (berufliche Vorsorge) und ist gebunden — es kann grundsätzlich erst bei Pensionierung bezogen werden.

[!tip] Ausnahmen für vorzeitigen Bezug Hauskauf (WEF), definitiver Wegzug aus der Schweiz, Aufnahme einer selbständigen Erwerbstätigkeit oder Invalidität.

Wie wird das Freizügigkeitskonto versteuert?

Das Freizügigkeitsguthaben wird bei Bezug als Kapitalleistung aus Vorsorge besteuert — separat vom übrigen Einkommen mit einem reduzierten Satz. Die Regeln entsprechen dem Pensionskassenbezug:

• Besteuerung am Wohnsitz im Bezugsjahr (Art. 68 StHG)
• Für die direkte Bundessteuer gilt Art. 38 DBG — ein Fünftel der Tarifsätze gemäss Art. 36 DBG
• Kantonale Sätze liegen zwischen 3 % (Zug/Schwyz) und 8 % (Waadt/Genf), abhängig von Kanton und Bezugshöhe
• Kirchensteuer wird zusätzlich erhoben, AHV ist bei Kapitalleistungen aus der 2. Säule nicht geschuldet

Avenzo hilft beim FZK-Bezug, die Kapitalleistungssteuer über zwei Steuerjahre zu staffeln und so die Progression zu brechen — insbesondere bei Beträgen ab CHF 250'000.

Kapitalleistungssteuer nach Kanton (2026)

Beispiel ledig, Hauptort, ohne Kirchensteuer — basiert auf Bund (Art. 38 DBG, 1/5-Tarif) + kantonal + Gemeinde. Für Ihre konkrete Situation (Wohngemeinde, Ehestand, Kirche) nutzen Sie den Freizügigkeitskonto-Rechner oder den Kapitalauszahlungs-Rechner. Werte generiert aus apps/web/lib/pension-tax-tables.ts — dieselbe Datenquelle wie die Widgets.

Bei Auswanderung: Wenn Sie die Schweiz definitiv verlassen, können Sie das Freizügigkeitsguthaben bar ausbezahlen lassen. Der obligatorische Anteil bleibt gesperrt, wenn Sie in einen EU/EFTA-Staat mit obligatorischer Versicherung ziehen — Details siehe Pensionskasse auszahlen.

Was passiert beim Jobwechsel mit der Pensionskasse?

Bei einem Stellenwechsel hat Ihre bisherige Pensionskasse folgende Pflichten:

1. Ihnen die Höhe der Freizügigkeitsleistung mitteilen (obligatorisch)
2. Den Betrag an die neue Pensionskasse überweisen — wenn Sie innert 30 Tagen die neue PK nennen
3. Den Betrag auf ein Freizügigkeitskonto überweisen — wenn keine neue Pensionskasse innerhalb von 30 Tagen genannt wird

[!warning] Auffangeinrichtung vermeiden Geben Sie der alten Pensionskasse unbedingt Ihr Freizügigkeitskonto an — sonst überweist die Stiftung das Geld an die Auffangeinrichtung BVG, wo die Verzinsung deutlich tiefer ausfällt.

Freizügigkeitskonto vs. Freizügigkeitspolice

Es gibt zwei Formen der Freizügigkeitsleistung:

[!tip] Empfehlung Für die meisten Fälle ist das Freizügigkeitskonto flexibler und günstiger. Eine Freizügigkeitspolice ist nur sinnvoll, wenn ein zusätzlicher Todesfallschutz benötigt wird.

Wie viele Freizügigkeitskonten darf ich haben?

Sie können in der Schweiz maximal zwei Freizügigkeitskonten bei verschiedenen Institutionen führen (Art. 12 FZV). Die Aufteilung auf zwei Konten ist bei grossen Beträgen sinnvoll für die Steueroptimierung beim Bezug — Sie können den Bezug über zwei Steuerjahre staffeln und so die Steuerprogression brechen, ähnlich wie bei der Säule 3a.

Investitionsmöglichkeiten auf dem Freizügigkeitskonto

Wie bei der Säule 3a können Sie Ihr Freizügigkeitsguthaben in ETF-Fonds investieren. Bei langen Zeithorizonten (10+ Jahre) empfiehlt sich eine Aktienquote von 60–100 %:

[!warning] Renditehinweis (FINMA) Historische Renditen sind keine Garantie für zukünftige Erträge. Fondslösungen unterliegen Marktschwankungen; der Anlagehorizont sollte mindestens 10 Jahre betragen.

[!tip] Fondslösung prüfen Nicht alle Freizügigkeitsstiftungen bieten Fondslösungen an. Avenzo vergleicht die Konditionen und hilft beim Wechsel zu einem renditestärkeren Anbieter.

Wie eröffne ich ein Freizügigkeitskonto?

1. Bestätigung der Freizügigkeitsleistung von der alten Pensionskasse einfordern
2. Freizügigkeitskonto eröffnen bei einer Bank oder Stiftung — Avenzo empfiehlt einen strukturierten Konditionenvergleich vor der Eröffnung
3. IBAN des neuen Kontos der alten Pensionskasse mitteilen
4. Investitionsstrategie wählen (Sparkonto oder Fondslösung)
5. Neue Pensionskasse — sobald neue Stelle bekannt, Übertrag vom Freizügigkeitskonto an die neue Pensionskasse organisieren

[!info] Haftungsausschluss Dieser Lexikon-Eintrag dient der allgemeinen Information und stellt keine Steuer- oder Rechtsberatung dar. Für individuelle Fragen wenden Sie sich an eine qualifizierte Fachperson. Alle Angaben ohne Gewähr — Stand 2025.