Pensionskasse Schweiz — BVG erklärt 2026 | Avenzo

Was ist die Pensionskasse (BVG)?

Welche Schlüsselgrössen gelten in der Pensionskasse 2025?

Wie wird der koordinierte Lohn berechnet?

Arbeitnehmerin, Bruttolohn CHF 80'000:

Wie spare ich mit einem Pensionskassen-Einkauf Steuern?

Wer freiwillig in die Pensionskasse einzahlt (sog. Einkauf), kann den Betrag vollumfänglich vom steuerbaren Einkommen abziehen. Dies ist eine der wirksamsten Steuersparmassnahmen in der Schweiz.

Voraussetzungen:

• Vorhandene Einkaufslücke (ausgewiesen im PK-Ausweis)
• Kein Vorbezug für WEF innerhalb der letzten 3 Jahre
• Das eingekaufte Kapital darf frühestens nach 3 Jahren als Kapital bezogen werden

Wie funktioniert der WEF-Vorbezug für Wohneigentum?

Der Wohneigentumsförderungs-Vorbezug (WEF) erlaubt es, PK-Guthaben für den Erwerb von selbstbewohntem Wohneigentum zu nutzen:

• Vorbezug: Auszahlung des Guthabens — Steuern werden zu einem Sondertarif fällig
• Verpfändung: Hypothek wird durch PK-Guthaben abgesichert — keine Steuern, aber Reduktion des Altersguthabens
• Ab Alter 50 ist nur noch der höhere Betrag aus: Guthaben Alter 50 oder die Hälfte des aktuellen Guthabens möglich

Wie wirkt der Koordinationsabzug mit der AHV zusammen?

Der Koordinationsabzug beträgt 2025 CHF 25725 (7/8 der maximalen AHV-Rente). Er wird vom AHV-pflichtigen Lohn abgezogen, bevor das versicherte Einkommen (koordinierter Lohn) berechnet wird. Dieser Mechanismus koordiniert die Pensionskasse mit der AHV: Das in der AHV bereits versicherte Grundeinkommen soll nicht doppelt in der PK versichert sein.

Bei einem Teilzeitpensum unter 100% wird der Koordinationsabzug in vielen PK-Reglementen proportional reduziert (z.B. 50%-Pensum → Koordinationsabzug CHF 25725 × 50% = ca. CHF 12'862). Seit der BVG-Reform-Diskussion 2024 ist eine Umstellung auf einen prozentualen Koordinationsabzug (20% des Lohns) diskutiert worden — die Volksabstimmung vom 22. September 2024 hat diesen Ansatz jedoch abgelehnt; der fixe Koordinationsabzug bleibt.

BVG-Mindestleistungen: Das Gesetz schreibt Mindestverzinsungen des Altersguthabens vor — in 2025 beträgt der BVG-Mindestzinssatz 1.25 % (Bundesratsbeschluss). Für das überobligatorische Guthaben können Pensionskassen einen tieferen oder höheren Zins festlegen.

[!tip] Einkauf-Steuerstrategie: Ein grosszügiger PK-Einkauf kurz vor der Pensionierung reduziert das steuerbare Einkommen erheblich — bei einem Grenzsteuersatz von 35% und einem Einkauf von CHF 50'000 beträgt die Steuerersparnis rund CHF 17'500. Beachten Sie die 3-Jahres-Sperrfrist: Eingekauftes Kapital darf frühestens 3 Jahre nach dem Einkauf als Kapital bezogen werden (Art. 79b BVG).

Wie werden Pensionskassen-Beiträge in der Steuererklärung behandelt?

PK-Beiträge (Arbeitnehmer- und Arbeitgeberanteil) werden automatisch vom Lohn abgezogen und erscheinen im Lohnausweis unter Ziffer 10 («Beiträge an die berufliche Vorsorge»). Dieser Betrag ist in der Steuererklärung bereits abgezogen — Sie müssen ihn nicht separat eintragen. Freiwillige PK-Einkäufe können als zusätzlicher Abzug unter «Einkauf in die Pensionskasse» geltend gemacht werden; legen Sie die Bestätigung der Pensionskasse über den getätigten Einkauf bei. PK-Renten werden als volles Einkommen besteuert und unter «Renten und Pensionen» deklariert; Kapitalbezüge unterliegen einem separaten günstigeren Sondertarif und werden auf einem eigenen Formular «Kapitalleistungen aus Vorsorge» eingeschätzt. Für die Bezugsentscheidung (Kapital vs. Rente) und die Berechnung der Steuerfolgen unterstützt Avenzo — als FINMA-registrierter Versicherungsvermittler (F01490726) — mit dem Kapitalauszahlungs-Rechner sowie persönlicher Beratung durch Eidg. dipl. Pensionsversicherungsexpert/innen.

[!info] Die Angaben in diesem Artikel dienen der allgemeinen Information und ersetzen keine individuelle Vorsorge- oder Steuerberatung. Änderungen am BVG vorbehalten. Alle Angaben ohne Gewähr.