Lexikon
Direkte Bundessteuer Schweiz 2026 — Tarife
Denis Smajovik
- Founder & CEO
- FINMA-registriert (F01490726)
- BSc ZHAW
- Aktualisiert 2026-03-23
Was ist Direkte Bundessteuer (DBSt)
Direkte Bundessteuer (DBSt)
Die direkte Bundessteuer (DBSt) ist eine Einkommenssteuer, die der Bund direkt bei Privatpersonen und Unternehmen erhebt. Sie gilt in allen Kantonen identisch — es gibt keine regionalen Unterschiede bei der direkten Bundessteuer Schweiz, im Gegensatz zur Kantonssteuer. Der Maximalsatz von 11.5 % greift ab einem steuerbaren Einkommen von CHF 793400 (ledig; 2025, DBG Art. 36).
- 11.5 % Maximalsatz (einheitlich)
- CHF 15200 Einstieg (ledig)
- CHF 29700 Einstieg (verheiratet)
- 17 % Erhebungsprovision an Kantone
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Tarife direkte Bundessteuer 2026 — Natürliche Personen
Alleinstehende
| Steuerbares Einkommen | Steuersatz (Grenzsteuersatz) |
|---|---|
| CHF 0 – 15'200 | 0 % (steuerfrei) |
| CHF 15'200 – 33'200 | 0.77 % |
| CHF 33'200 – 43'500 | 0.88 % |
| CHF 43'500 – 58'000 | 2.64 % |
| CHF 58'000 – 76'100 | 2.97 % |
| CHF 76'100 – 82'000 | 5.94 % |
| CHF 82'000 – 108'800 | 6.60 % |
| CHF 108'800 – 141'500 | 8.80 % |
| CHF 141'500 – 184'900 | 11.00 % |
| CHF 184'900 – 793'300 | 13.20 % |
| Über CHF 793'399 | 11.50 % (Maximum) |
Verheiratete / eingetragene Partnerschaften — Verheiratetentarif
Verheiratete und eingetragene Partnerschaften profitieren von günstigeren Tarifen (Verheiratetentarif). Der steuerfreie Betrag liegt bei CHF 29700 statt CHF 15200, und die Progressionsstufen verlaufen flacher. Dies ist der separate Verheiratetentarif des Bundes — er führt dazu, dass ein verheiratetes Paar mit einem Alleinverdiener-Einkommen von CHF 90'000 rund CHF 800 weniger direkte Bundessteuer zahlt als eine alleinstehende Person.
| Steuerbares Einkommen | Steuersatz (Grenzsteuersatz) |
|---|---|
| CHF 0 – 29'700 | 0 % (steuerfrei) |
| CHF 29'700 – 53'400 | 1.00 % |
| CHF 53'400 – 61'300 | 2.00 % |
| CHF 61'300 – 79'100 | 3.00 % |
| CHF 79'100 – 94'900 | 4.00 % |
| CHF 94'900 – 108'600 | 5.00 % |
| CHF 108'600 – 120'500 | 6.00 % |
| CHF 120'500 – 130'500 | 7.00 % |
| CHF 130'500 – 138'300 | 8.00 % |
| CHF 138'300 – 144'200 | 9.00 % |
| CHF 144'200 – 148'200 | 10.00 % |
| CHF 148'200 – 150'300 | 11.00 % |
| CHF 150'300 – 152'300 | 12.00 % |
| CHF 152'300 – 940'800 | 13.00 % |
| Über CHF 940'899 | 11.50 % (Maximum) |
Quelle: DBG Art. 36, Stand 2025. Generiert aus content/_config/tax-data.yaml → federalTax.tariffs — single source of truth.
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Wie unterscheidet sich die direkte Bundessteuer von der Kantonssteuer?
| Merkmal | Direkte Bundessteuer | Kantonssteuer |
|---|---|---|
| Erhebungsebene | Bund | Kanton + Gemeinde |
| Tarife | Einheitlich (CH-weit) | Kantonsspezifisch |
| Steuerfuss | Kein | Ja (Multiplikator) |
| Anteil an Gesamtlast | ~15–20% | ~80–85% |
| Veranlagung | Kantone im Auftrag des Bundes | Kantonales Steueramt |
Berechnung — Beispiel
Alleinstehend, steuerbares Einkommen CHF 90'000:
- Bundessteuertarif anwenden: ca. CHF 3'800 (DBSt)
- Kantonssteuersatz (Zürich, einfache Steuer): ca. CHF 7'200
- × Kantonssteuerfuss 100%: CHF 7'200
- × Gemeindesteuerfuss 119% (Zürich Stadt): CHF 8'568
- Total Steuerbelastung: CHF 3'800 + CHF 7'200 + CHF 8'568 = CHF 19'568
Direkte Bundessteuer für Unternehmen
Für juristische Personen (AG, GmbH) gilt eine Gewinnsteuer von:
- 8.5 % auf den Reingewinn (Bundessteuer)
- Effektiv ca. 7.83 % nach Abzug der Steuer selbst
Kantonale Gewinnsteuern kommen hinzu — die effektive Gesamtbelastung liegt je nach Kanton bei 12–24 %.
In der Steuererklärung
Die direkte Bundessteuer wird in derselben Steuererklärung wie die Kantonssteuer deklariert — Sie füllen ein einziges Dokument aus, das sowohl für die kantonale als auch für die Bundesveranlagung gilt. In der Veranlagungsverfügung erscheinen drei separate Beträge: Kantonssteuer, Gemeindesteuer und direkte Bundessteuer; die Bundessteuer kennt keinen Steuerfuss und wird ausschliesslich nach dem einheitlichen Bundestarifsystem berechnet.
Die kantonalen Steuerbehörden überweisen die Bundessteueranteile halbjährlich an den Bund und erhalten dafür eine Erhebungsentschädigung von 17 % der eingenommenen Bundessteuer (Art. 196 DBG). Die Vorauszahlungen für die direkte Bundessteuer sind — sofern Ihr Kanton dies verlangt — in der Regel bis Ende März des Steuerjahres zu leisten.
[!info] Die Angaben in diesem Artikel dienen der allgemeinen Information und ersetzen keine individuelle Steuerberatung. Steuerrechtliche Änderungen vorbehalten.
FAQ
Häufige Fragen
Die kantonalen Steuerbehörden veranlagen und erheben die direkte Bundessteuer im Auftrag des Bundes. Die Deklaration erfolgt in der gleichen Steuererklärung wie die Kantonssteuer. Die Kantone erhalten dafür eine Erhebungsprovision von 17 % der Bundessteuereinnahmen.
Alleinstehende ab einem steuerbaren Einkommen von CHF 17'801 pro Jahr. Verheiratete profitieren vom günstigeren Verheiratetentarif und zahlen erst ab ca. CHF 28'300. Das steuerbare Einkommen ergibt sich nach Abzug aller zulässigen Abzüge (Berufsauslagen, Versicherungen, Säule 3a) vom Bruttoeinkommen.
Nein. Die direkte Bundessteuer wird über die gleiche Steuererklärung wie die Kantonssteuer deklariert. Die Veranlagungsverfügung weist Kantons-, Gemeinde- und Bundessteuer separat aus. Die Zahlungsmodalitäten (gebündelt oder separat) unterscheiden sich je nach Kanton.
Quellen und Referenzen
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