Erbschaftssteuer Schweiz 2026: Sätze & Freibeträge

Überblick: Wer zahlt Erbschaftssteuer in der Schweiz?

Massgebend ist der letzte Wohnsitz des Erblassers. Der zuständige Kanton bestimmt, welche Erben wie viel Erbschaftssteuer zahlen:

[!info] Bei Liegenschaften gilt das Belegenheitsprinzip: Die Erbschaftssteuer wird im Kanton erhoben, in dem die Immobilie liegt — nicht am Wohnsitz des Erblassers.

Erbschaftssteuer nach Kanton — Übersicht

Die angegebenen Sätze sind effektive Mittelwerte pro Verwandtschaftsklasse. Zwei Faktoren lassen die tatsächliche Belastung variieren: (1) Progressive Tarife — je höher der Nachlass, desto höher der Satz innerhalb der Klasse. (2) Gemeindezuschläge — in Kantonen wie Luzern, Waadt, Freiburg und Graubünden können Gemeinden zusätzlich zur kantonalen Steuer eine eigene Erbschaftssteuer erheben.

[!tip] Schwyz und Obwalden erheben gar keine Erbschaftssteuer. Zug liegt deutlich unter dem Schweizer Mittel — auch für Nicht-Verwandte.

Effektive Mittelwerte pro Verwandtschaftsklasse. Für die exakte progressive Berechnung nutzen Sie den Erbschaftssteuer-Rechner. Quelle: kantonale Steuergesetze + ESTV, Stand 2025. Generiert aus content/_config/tax-data.yaml → inheritance.cantonalRates — single source of truth.

Berechnungsbeispiel

Ein nicht verwandter Erbe erhält in Zürich einen Nachlass von CHF 500'000 (genaue Berechnung: Erbschaftssteuer-Rechner):

• Steuersatz: bis 36 %
• Erbschaftssteuer: bis CHF 180'000

Derselbe Nachlass in Obwalden oder Schwyz:

• Steuersatz: 0 %
• Erbschaftssteuer: CHF 0

Derselbe Nachlass in Genf:

• Steuersatz: bis ~54 %
• Erbschaftssteuer: bis ~CHF 270'000

[!example] Bei einem Nachlass von CHF 500'000 an eine nicht verwandte Person beträgt die Differenz zwischen Genf und Obwalden bis zu CHF 270'000 — allein durch den Kanton.

Schenkungssteuer und Erbschaftssteuer

Die Schenkungssteuer wird zu Lebzeiten erhoben und verwendet in fast allen Kantonen dieselben Sätze und Befreiungen wie die Erbschaftssteuer. Sie verhindert, dass Erbschaftssteuer durch vorzeitige Übertragung umgangen wird.

Wichtige Ausnahme — Luzern: Luzern erhebt keine Schenkungssteuer — unabhängig vom Empfänger. Ausnahme: Stirbt der Schenker innerhalb von fünf Jahren nach der Schenkung, wird nachträglich eine Erbschaftssteuer erhoben.

[!warning] Viele Kantone rechnen Schenkungen der letzten 5–10 Jahre vor dem Tod dem steuerbaren Nachlass hinzu. «Verschenken kurz vor dem Tod» spart daher oft nichts. In Genf beträgt diese Frist zehn Jahre, in Bern und Freiburg fünf Jahre.

In der Steuererklärung

Die Erbschaftssteuer ist eine separate Veranlagung und wird nicht über die ordentliche Steuererklärung abgewickelt. Nach einem Todesfall stellt die kantonale Steuerbehörde eine eigene Veranlagungsverfügung aus. Als Erbe müssen Sie:

1. Den Nachlass beim zuständigen Steueramt innerhalb der kantonalen Frist deklarieren (je nach Kanton 30 Tage bis 6 Monate)
2. Die Erbteilungsvereinbarung einreichen
3. Allfällige Freibeträge geltend machen

Nachlassplanung — steuerliche Optimierung

Möglichkeiten zur Minimierung der Erbschaftssteuer:

1. Wohnsitzwahl: Kantone mit tiefer oder keiner Erbschaftssteuer (Schwyz, Obwalden, Zug) bevorzugen — wirkt aber nicht bei Immobilien ausserhalb des Wohnkantons
2. Frühzeitige Schenkungen: Verjährungsfristen der Kantone beachten (5–10 Jahre); Luzern besonders günstig da keine Schenkungssteuer
3. Säule 3a / Pensionskasse: Bezüge unterliegen der Kapitalleistungssteuer — nicht der Erbschaftssteuer. Siehe auch Pensionskasse auszahlen.
4. Lebensversicherung: Todesfallkapital aus Risikoversicherungen (nicht rückkaufsfähig) wird als Einkommen besteuert — nicht als Erbschaft