B-Ausweis in der Schweiz: Quellensteuer automatisch, aber ab CHF 120000 Bruttoeinkommen Steuererklärungspflicht. Schritt-für-Schritt erklärt von Avenzo.
Mit B-Ausweis sind Sie grundsätzlich quellensteuerpflichtig. Ob Sie zusätzlich eine Steuererklärung einreichen müssen, hängt von Ihrem Einkommen ab.
Beträgt Ihr Bruttoeinkommen mehr als CHF 120000 pro Jahr?
Ein direkter Vergleich — wann die Quellensteuer ausreicht und wann eine NOV Steuervorteile bringt.
Mit dem B-Ausweis (Aufenthaltsbewilligung) sind Sie in der Schweiz grundsätzlich quellensteuerpflichtig — Ihr Arbeitgeber zieht die Steuer direkt vom Lohn ab und überweist sie ans kantonale Steueramt. Überschreiten Sie jedoch CHF 120000 Bruttoeinkommen pro Jahr, müssen Sie zusätzlich eine nachträgliche ordentliche Veranlagung (NOV) einreichen. Diese Regelung gilt seit der Revision des Kreisschreibens Nr. 45 der ESTV per 1. Januar 2021. Alle steuerlichen Besonderheiten für Expats in der Schweiz finden Sie im Expats-Hub.
| Merkmal | B-Ausweis | C-Ausweis (Niederlassung) |
|---|---|---|
| Steuererhebung | Quellensteuer (Arbeitgeber zieht ab) | Ordentliche Veranlagung |
| Steuererklärungspflicht | Ab CHF 120000 NOV-Pflicht | Immer |
| Säule 3a Abzug | Nur via NOV möglich | Direkt in Steuererklärung |
| Quellensteueranpassung | Tarifkorrektur möglich | Nicht anwendbar |
Weiterführende Informationen: Quellensteuer für Expats und Quellensteuer-Rechner.
Selbst wenn Ihr Einkommen unter CHF 120000 liegt, kann eine freiwillige NOV steuerlich vorteilhaft sein. Beispiel: Bei einem Einkommen von CHF 100'000 und einer Säule-3a-Einzahlung von CHF 7258 reduziert sich das steuerbare Einkommen auf rund CHF 92'742. Bei einem angenommenen Grenzsteuersatz von 25% ergibt das eine Steuerersparnis von rund CHF 1'800 pro Jahr — deutlich mehr als der Aufwand für die NOV-Einreichung.
Komplexe Situationen — RSU-Besteuerung, Doppelbesteuerungsabkommen, Aufenthaltswechsel während des Steuerjahres oder ein Jahreseinkommen deutlich über CHF 120000 — erfordern Fachkenntnisse, die über den Standard-Steuererklärungsservice hinausgehen. Avenzo vermittelt in diesen Fällen an lizenzierte Treuhänder mit Expat-Spezialisierung. Weitere Details zum Treuhand-Service für Expats.
Diese Seite ersetzt keine individuelle Steuerberatung. Alle Angaben ohne Gewähr.
Avenzo prüft, ob eine NOV sich lohnt, erstellt Ihre Steuererklärung und berechnet die Ersparnis — FINMA-registriert, alle 26 Kantone.