La TVA suisse (taxe sur la valeur ajoutée, MWST/TVA) s'applique en Suisse selon trois taux distincts depuis le 1er janvier 2024. Calculez instantanément le montant HT, TTC ou le montant de TVA seul.
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Les taux TVA suisses 2025
| Taux | Désignation | Exemples de produits/services |
|---|---|---|
| 8.1% | Taux normal | La plupart des biens et services |
| 2.6% | Taux réduit | Denrées alimentaires, médicaments, livres, journaux |
| 3.8% | Taux spécial hébergement | Nuitées d'hôtel, hébergement touristique |
| 0% | Exonéré | Exportations, certains services médicaux, assurances |
Source: Administration fédérale des contributions — TVA
Note historique: Les taux ont été relevés au 1er janvier 2024 dans le cadre de la réforme AVS 21 (+0.4 point pour le taux normal, +0.1 point pour les taux réduit et hébergement) pour financer le 1er pilier AVS.
Formules de calcul TVA
Calculer le montant TTC à partir du HT
Montant TTC = Montant HT × (1 + taux TVA)
Exemple taux normal (2025): CHF 1'000 HT × 1.081 = CHF 1'081 TTC Exemple taux réduit (2025): CHF 500 HT × 1.026 = CHF 513 TTC
Calculer le montant HT à partir du TTC
Montant HT = Montant TTC ÷ (1 + taux TVA)
Exemple taux normal (2025): CHF 1'081 TTC ÷ 1.081 = CHF 1'000 HT
Calculer uniquement le montant de TVA
Montant TVA = Montant HT × taux TVA
Exemple (taux normal 2025): CHF 1'000 × 0.081 = CHF 81 de TVA
Assujettissement à la TVA en Suisse
Qui doit s'enregistrer à la TVA ?
Toute entreprise ou personne indépendante dont le chiffre d'affaires annuel dépasse CHF 100000 (provenant de prestations imposables ou exonérées avec droit à la déduction) est obligatoirement assujettie à la TVA. L'inscription doit être effectuée auprès de l'AFC.
Les entités dont le chiffre d'affaires est inférieur à CHF 100000 peuvent s'inscrire volontairement.
Source: LTVA Art. 10 — admin.ch
Méthodes de décompte TVA
| Méthode | Pour qui ? | Fréquence |
|---|---|---|
| Méthode effective | Toutes les entreprises | Trimestriel ou semestriel |
| Taux de la dette fiscale nette (TDFN) | CA < CHF 5'005'000, impôt dû < CHF 103'000 | Semestriel |
| Taux forfaitaires | Collectivités publiques et institutions similaires | Semestriel |
TVA et déductibilité fiscale
La TVA payée sur les achats professionnels (impôt préalable) est récupérable par compensation avec la TVA collectée sur les ventes. Cette déduction de l'impôt préalable est un élément central du système TVA.
Exemple:
- TVA collectée sur ventes: CHF 8'100
- TVA payée sur achats professionnels: CHF 3'240
- TVA à verser à l'AFC: CHF 4'860
Produits exonérés de TVA
Certains domaines sont exonérés de TVA en Suisse:
- Services médicaux (médecins, hôpitaux)
- Enseignement (écoles publiques et privées reconnues)
- Assurances (primes et prestations)
- Immobilier (vente et location, sauf option fiscale)
- Activités bancaires et financières (certaines)
Source: LTVA Art. 21 — estv.admin.ch